小规模怎么转一般纳税人 发票怎么办 增值税怎么申报?(二)

2024-11-10 07:00 125.75.19.1 1次
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属于小规模纳税人想转为一般纳税人,具体怎么操作呢?

01税(费)种变更的注意事项

目前,电子税务局已经支持小规模纳税人登记为一般税人后税(费)种的自动变更。除消费税及附加税费等暂不支持自动变更的税种外,企业无需联系税务管理员进行税(费)种认定的变更。

注意事

1小规模纳税人可以自主选择按月或按季申报,成为一般纳税人后按月申报。一般纳税人登记成功后,系统将自动触发税(费)种认定信息的变更,终止原纳税期限为“季”的认定信息至一般纳税人登记生效日期所在季度的季末,并新增纳税期限按“月”的税(费)种认定信息。


以某小规模纳税人于2023年8月办理增值税一般纳税人登记为例:

选择生效日期为次月生效,则一般纳税人有效期起为2023年9月1日,按季申报的增值税及附加税费认定信息终止至2023年9月30日,系统将自动新增自2023年10月1日开始的按月申报的税(费)种认定信息。
系统将在一般纳税人登记成功页面弹出税(费)种认定自动变更的提示信息。

注事

2

税(费)种认定信息自动变更完成后,电子税务局首页办税桌面的【提示提醒】中将产生一条“增值税一般纳税人登记自动变更税(费)种认定”的提示消息。可在提示信息中点击【查看详情】,查看自动变更税(费)种认定信息的详情和自动变更结果
02纳税申报时间以11月申报次月生效(即12月生效)为例:需在2024年1月纳税申报期内完成10月-12月(四季度)的小规模纳税人申报,在2024年1月纳税申报期内完成所属期12月的增值税一般纳税人申报。
03变更发行税控设备如纳税人目前使用税控设备,则需要及时同步更新,否则将影响后续的发票使用。您可以直接通过税控开票软件实现远程变更发行,也可携带税控设备前往主管税务机关办税服务厅窗口进行变更发行。
04变更发行税控设备根据《国家税务zongju关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务zongju公告2015年第59号):纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。


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