兰州企业借用外债的审核要点都有哪些？
兰州企业借用外债的审核要点都有哪些？
兰州企业借用外债的审核要点都有哪些？
兰州企业借用外债的审核要点主要包括以下几个方面：
一、企业主体资格审核
法人资格
审核企业是否在甘肃省内依法设立并具有独立法人资格。因为只有具备独立法人资格的企业，才能以自己的名义独立地开展经济活动，独立承担外债的偿还责任。像公司制企业（如有限责任公司、股份有限公司）是比较常见的符合要求的企业形式。而分公司等不具有独立法人资格的机构，由于不能独立承担民事责任，一般不能独立申请外债。可以通过查看企业的营业执照等相关证件来确定其法人资格。
信用状况
审查企业及其控股股东、实际控制人近三年内的信用状况，要求无重大违法违规和不良信用记录。这是因为外债涉及到企业与境外债权人之间的信用关系，良好的信用是基础。审核过程中会查看企业是否按时履行合同义务，例如是否有逾期还款、拖欠货款等不良行为。可以通过查询企业信用报告、银行征信记录以及相关监管部门的记录等来核实企业的信用状况。
二、企业经营与财务状况审核
经营状况
评估企业的经营状况是否良好，是否具备稳定的盈利能力和可持续发展能力。这方面可以通过查看企业近三年的财务报表来进行分析。例如，观察主营业务收入的变化趋势，如果企业的主营业务收入逐年稳步增长，说明企业的产品或服务在市场上有一定的竞争力，经营状况良好。利润的增长趋势也很关键，持续盈利的企业更有可能有足够的现金流来偿还外债。还要看市场份额的稳定性，市场份额稳定或逐步扩大的企业，其经营风险相对较小，经营能力较强。
财务状况
对企业的资产负债率、流动比率、速动比率等财务指标进行分析，判断其财务状况是否稳健，是否具备足够的偿债能力。资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率，它反映了企业的长期偿债能力。一般来说，不同行业的合理资产负债率有所不同，但如果资产负债率过高，表明企业的债务负担较重，可能会影响其偿还外债的能力。流动比率是流动资产与流动负债的比率，速动比率是速动资产（流动资产减去存货等）与流动负债的比率，这两个比率主要用于衡量企业的短期偿债能力。合理的流动比率和速动比率能够保证企业在短期内有足够的资金来偿还即将到期的债务。
三、外债资金用途审核
合规性
审核外债资金用途是否符合国家产业政策。国家对于外债资金的使用有一定的导向性，通常鼓励将外债资金用于实体经济领域，如制造业的技术升级、基础设施建设等有利于经济发展和产业结构调整的项目。而对于一些高风险的投机性行业，如房地产投机、非法金融活动等，是严格禁止使用外债资金的。也要考虑是否符合当地（兰州）的产业发展规划，确保外债资金的使用能够促进当地经济的健康发展。
合理性
审核外债资金用途是否合理，是否与企业的主营业务相关或者能够为企业的发展带来实际效益。例如，如果企业是一家制造业企业，申请外债用于购买先进的生产设备、引进新技术来提高生产效率和产品质量，这种用途就是合理的。但如果企业申请外债用于与主营业务无关的高风险投资，如跨界进入一个完全不熟悉的金融衍生品领域，就可能被认为用途不合理。企业需要提供详细的资金使用计划，包括资金分配方案、项目实施进度等，以证明资金用途的合理性。
四、外债合同条款审核
借款金额与期限
审核借款金额是否与企业的实际资金需求和偿债能力相匹配。企业需要明确说明借款金额的计算依据，例如用于某个具体项目的投资预算等。借款期限也需要合理考虑，要结合企业的资金使用计划和还款能力来确定。如果借款期限过短，企业可能面临较大的还款压力；而借款期限过长，可能会增加债权人的风险，也可能不符合企业的实际发展规划。
利率与币种
对于利率，要审核其是否合理，是固定利率还是浮动利率。固定利率可以使企业在借款期间的利息支出相对稳定，便于财务预算；浮动利率则会根据市场利率的变化而波动。企业需要根据自身对利率风险的承受能力来选择合适的利率类型。对于币种，要考虑汇率风险，因为外债资金一般以外币计价。企业要对所选币种的汇率波动有一定的承受能力，并能够采取适当的措施（如套期保值等）来防范汇率风险。
还款方式与违约责任
审核还款方式是否明确、合理。常见的还款方式有等额本息、等额本金、到期一次性还本付息等。企业要根据自己的现金流状况选择合适的还款方式，并在合同中明确规定。违约责任条款也非常重要，要明确双方在违约情况下（如企业逾期还款、债权人未按时提供资金等）的责任承担方式，包括罚息的计算、法律责任等内容，以保障双方的合法权益。
五、境外债权人资质审核
合法性与信誉
审核境外债权人的合法性，查看其是否具有合法的经营资质。例如，如果债权人是境外金融机构，需要提供其营业执照（或类似的合法经营证明）、监管机构批准文件等。要评估其信誉，一般可以通过查看信用评级报告来了解债权人的信用状况。信誉良好的债权人能够更可靠地提供资金，并在债务存续期间按照合同约定履行义务。
资金实力
审核境外债权人是否有足够的资金实力来提供借款。可以通过查看其财务报表、资产规模等信息来评估。资金实力雄厚的债权人能够更好地应对各种风险，确保外债资金的稳定供应。